Uplate u penzioni fond - odbici od plata, rokovi plaćanja. Doprinosi za osiguranje u penzioni fond Ruske Federacije, FSS Ruske Federacije, FFOMS Doprinosi u penzioni fond i obavezno zdravstveno osiguranje

Plaćaju se premije osiguranja za besplatan odlazak kod doktora i primanje starosne penzije. Doprinose za zaposlene uplaćuje poslodavac. Samostalni preduzetnik radi za sebe i sam plaća svoje premije osiguranja.

Visina premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2020

Doprinosi se sastoje iz dva dijela: fiksnog i dodatnog, što zavisi od prihoda.

Fiksni iznos se uvijek mora platiti, čak i ako niste poslovali i niste ostvarili prihod za cijelu godinu.

U 2020. fiksni dio iznosi 40.874 rubalja. Od njih:

• 32.448 rubalja - za penzijsko osiguranje
• 8.426 rubalja - za zdravstveno osiguranje.

Dodatni doprinosi i dalje iznose 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja.

Maksimalni iznos doprinosa za 2020. je 268.010 rubalja.
Maksimalni iznos doprinosa za 2019. je 241.716 rubalja.

primjer:
Platiće pojedinačni preduzetnik sa godišnjim prihodom od 1 milion rubalja 40 874 rubalja + 7.000 rubalja (1% od (1 milion - 300 hiljada))

Pošaljite izvještaje u tri klika

Elba je dizajnirana za mala preduzeća. Ona sama priprema uplate Fondu PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, smanjuje porez na doprinose i sastavlja izvještaje. Prvih 30 dana je besplatno.

Prihod za obračun doprinosa od 1%.

• na OSNO - sav prihod na koji plaćate porez na dohodak građana.
• na UTII - imputirani prihod, koji je najlakše odrediti na ovaj način: zbrojite indikatore reda 100 prema UTII deklaracijama za svaki kvartal u godini.
• na patent - potencijalni prihod uspostavljen u regiji za vašu vrstu djelatnosti. Iznos potencijalnog prihoda mora se prilagoditi za period za koji ste kupili patent.
• na pojednostavljeni poreski sistem - prihod na koji plaćate porez na pojednostavljeni poreski sistem. Obično se radi o plaćanju od strane kupaca za robu i usluge, ali postoje i prihodi iz poslovanja: na primjer, kamate na depozite i materijalne koristi. Troškovi se ne uzimaju u obzir, čak i ako ste na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, iako se o tome još raspravlja. O konfuziji smo pričali u videu:

Ako kombinujete više poreskih sistema, zbrojite prihod za svaki od njih.

Rokovi za uplatu premija osiguranja za 2020

• 31. decembar 2020- za fiksni dio doprinosa.
• 1. jula 2021- platiti 1% prihoda preko 300.000 rubalja.

KBC za plaćanje premija osiguranja

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - fiksni dio + 1% prihoda iznad 300 hiljada rubalja.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - doprinosi za zdravstveno osiguranje.

Prilikom plaćanja premije osiguranja se ne dijele na dio osiguranja i štednju. Penzijski fond samostalno raspoređuje doprinose prema opciji finansiranja penzija koju ste odabrali.

Premije osiguranja za manje od godinu dana

Smanjenje poreza na premije osiguranja

Porez na pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i UTII može se smanjiti za iznos doprinosa. Porez se umanjuje samo za one doprinose koji su uplaćeni u istom periodu za koji obračunavate porez. Na primjer, porez na pojednostavljeni poreski sistem za prvu polovinu 2020. godine može se umanjiti za doprinose uplaćene od 1. januara do 30. juna 2020. godine.

Individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu sebi i zaposlenima umanjiti porez na premije osiguranja u cijelosti, a individualni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na premije osiguranja za sebe i svoje zaposlene za najviše 50%.

Prema pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, premije osiguranja ne umanjuju porez, već se uključuju u rashode.
Više o pravilima smanjenja pročitajte u članku.

Odgovornost za neplaćanje premija osiguranja

Za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali - otprilike 9% godišnje. Na primjer, ako uplatite fiksni dio doprinosa za 2020. godinu 30 dana kasnije, biće naplaćena kazna od 290 rubalja.

Mogu i blokirati bankovni račun, ali samo ako ne plaćate doprinose na zahtjev poreske uprave.

Nema potrebe da sami podnosite izvještaj o doprinosima individualnih preduzetnika.

Samo uplatite potreban iznos poreznoj upravi.

Kada možete izbjeći plaćanje premija osiguranja za sebe?

Napominjemo da nedostatak prihoda ne eliminiše obavezu plaćanja premija osiguranja. Zakon predviđa samo izuzetne slučajeve kada pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne plaća doprinose:

• vojna služba;
• odsustvo za njegu svakog djeteta do 1,5 godine, ali ne duže od ukupno 6 godina;
• zbrinjavanje osobe sa invaliditetom I grupe, djeteta sa invaliditetom ili lica koje je navršilo 80 godina života;
• prebivalište supružnika vojnih lica koja služe vojnu službu po ugovoru, zajedno sa svojim supružnicima, na područjima gdje nisu mogli raditi zbog nemogućnosti zapošljavanja, ali ne duže od 5 godina ukupno;
• period boravka u inostranstvu sa supružnicima upućenim u diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske Federacije, stalna predstavništva Ruske Federacije pri međunarodnim organizacijama, trgovinska predstavništva Ruske Federacije u stranim zemljama, itd., ali ne duže od 5 godina ukupno.

Da biste iskoristili izuzeće od premija osiguranja, moraćete da dostavite prateću dokumentaciju poreskim organima, kao i da dokažete odsustvo aktivnosti i prihoda.

Kako Elba može pomoći

• Podsjeća vas na rokove.
• On će izračunati premije osiguranja uzimajući u obzir datum registracije individualnog preduzetnika i vaše prihode.
• Pripremit će uplate sa tačnim podacima.
• Smanjite porez na premije osiguranja.

Iznos premija osiguranja za prethodne godine

Visina premija osiguranja u 2019

Fiksni dio iznosi 36.238 rubalja, od čega:

• 29.354 rubalja - za penzijsko osiguranje
• 6.884 rubalja - za zdravstveno osiguranje.

Visina premija osiguranja u 2018

Fiksni dio iznosi 32.385 rubalja, od čega:

• 26.545 rubalja - za penzijsko osiguranje
• 5.840 rubalja - za zdravstveno osiguranje.

Visina premija osiguranja u 2017

Fiksni dio iznosi 27.990 rubalja, od čega:

• 23.400 rubalja - za penzijsko osiguranje
• 4.590 rubalja - za zdravstveno osiguranje.

Dodatno - 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja. Maksimalni iznos doprinosa za 2017. je 191.790 rubalja.

Visina premija osiguranja u 2016

Fiksni dio - 23.153 rubalja 33 kopejki, od čega:

• 19.356 rubalja 48 kopejki - u Penzioni fond
• 3.796 rubalja 85 kopejki - u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Dodatno - 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja. Maksimalni iznos doprinosa za 2016. je 158.648 rubalja 69 kopejki.

Visina premija osiguranja u 2015

Fiksni dio iznosi 22.261 rublje 38 kopejki, od čega:

• 18.610 rubalja 80 kopejki - u Penzioni fond
• 3.650 rubalja 58 kopejki - u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Dodatno - 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja. Maksimalni iznos doprinosa za 2015. je 152.536 rubalja 98 kopejki.

Visina premija osiguranja u 2014

Fiksni dio iznosi 20.727 rubalja i 53 kopejke, od čega:

• 17.328 rubalja 48 kopejki - u Penzioni fond
• 3.399 rubalja 05 kopejki - u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Dodatno - 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja. Maksimalni iznos doprinosa za 2014. iznosi 142.026 rubalja i 89 kopejki.

Doprinosi se više ne dijele na dio osiguranja i štednju, sada bi ih trebalo prenijeti jednom uplatom u CBC dijela osiguranja.

Visina premija osiguranja u 2013

Ukupan iznos doprinosa za godinu je 35.664 rubalja 66 kopejki:

• 32.479,20 rubalja - Penzionom fondu Rusije
• 3.185,46 rubalja - u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Doprinos Penzionom fondu je podijeljen na dio osiguranja i štednju.

Visina premija osiguranja u 2012

Iznos doprinosa je 17.208 rubalja 25 kopejki:

• 14.386,32 rublja - Penzionom fondu Rusije
• 2821,93 rubalja - u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Doprinos Penzionom fondu je podijeljen na dio osiguranja i štednju, koji se posebno plaćaju. Preduzetnici stariji od 1967. godine plaćaju samo dio osiguranja, ostali plaćaju oba.

Doprinosi u Penzioni fond uzimaju se u obzir na ličnom računu građana. Od ukupnog broja doprinosa tokom godina rada visina buduće penzije će zavisiti— što više doprinosa, to je veća penzija. Stoga se svi potrebni odbici vrše i obračunavaju na njegovom ličnom računu.

Obaveza plaćanja doprinosa za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije utvrđena je Poreskim zakonikom, pa se neuplata ili netačan obračun iznosa doprinosa smatra poreskim prekršajem. Neplaćanje doprinosa ili (ako je platilac, na primjer, individualni preduzetnik) podliježe ozbiljnim kaznama, uključujući i krivičnu odgovornost.

Ko uplaćuje doprinose u PIO: poslodavac ili zaposleni?

Obveznici doprinosa za osiguranje u Fond PIO su lica navedena u čl. 1. čl. 419 Poreskog zakona Ruske Federacije. To uključuje:

1. Platioci koji vrše plaćanja i druge naknade fizičkim licima. lica (zaposlenih). To su organizacije, individualni preduzetnici, pojedinci. lica koja nisu samostalni preduzetnici.
2. Platioci koji ne vrše isplate i druge naknade fizičkim licima. osobe. To mogu biti individualni preduzetnici, advokati, notari, procenitelji, patentni zastupnici koji se bave privatnom praksom, arbitražni upravnici, posrednici.

Građani često miješaju doprinose za obavezno penzijsko osiguranje sa oporezivanjem od 13% (porez na dohodak građana). Važno je shvatiti da sam zaposlenik ne uplaćuje doprinose u Penzioni fond - to čini njegov poslodavac. Štaviše Iznos doprinosa se ne odbija od plate zaposlenik. Ova sredstva se isplaćuju na teret poslodavca, a njihov iznos se obračunava na osnovu veličine fonda zarada.

Ako je građanin samozaposlen (fizički preduzetnik, advokat, notar, itd.), onda uplaćuje doprinose u Fond PIO "za mene". To će zavisiti od njegovog godišnjeg prihoda.

Ako građanin istovremeno pripada nekoliko kategorija, onda mora platiti doprinose za osiguranje Penzionom fondu Rusije iz svakog razloga. Na primjer, ako pojedinačni preduzetnik radi za sebe i istovremeno ima zaposlene u svom osoblju, onda on vrši uplate u Penzioni fond i za svakog zaposlenog posebno.

Doprinosi u Penzioni fond u 2020. (tabela stopa u %)

Tarife doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje propisane su čl. 425 Poreski zakon Ruske Federacije. Stope doprinosa u Penzioni fond za 2020. godinu su:

Stopa doprinosa od 10% pri prekoračenju osnovice odnosi se samo na osiguranike koji doprinose plaćaju po osnovnoj stopi (istih 22%), a ne koristi se za one obveznike koji doprinose plaćaju po sniženim stopama. Kompletna tabela opklada je predstavljena u nastavku.

Kategorija	Tarifna stopa
Pojednostavljene kompanije sa povlašćenim aktivnostima	22% (10% je preko granice)
Ljekarne na UTII
Preduzetnici o patentu
Kompanije koje implementiraju rezultate intelektualne aktivnosti	20%
Kompanije koje posluju u tehnološko-inovacijskim, turističkim i rekreativnim područjima
Pojednostavljene su neprofitne i dobrotvorne organizacije
Organizacije koje proizvode i prodaju animirane audiovizuelne proizvode	8%
IT kompanije
Učesnici projekta Skolkovo	14%
Organizacije i individualni preduzetnici koji su dobili status SEZ na Krimu i Sevastopolju	6%
Stanovnici posebnih ekonomskih zona
Kompanije koje vrše plaćanja članovima posade broda	0%

Napominjemo da su snižene tarife za organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem, apoteke na UTII, individualne preduzetnike na PSN ili pojednostavljeni poreski sistem ukinute od 01.01.2019. sada plaćaju premije osiguranja po opštoj stopi - 22% + 10%. .

Dodati. doprinose Fondu PIO za štetne i opasne uslove rada

• Zadnji dan za uplatu mjesečnih doprinosa u Fond PIO je svakog 15. u mjesecu.
• Ukoliko 15. pada na praznik ili vikend, rok plaćanja se pomera na sledeći radni dan.
• Plaćanja se moraju izvršiti na vrijeme iu cijelosti.

Za samozaposlene građane i individualne preduzetnike rokovi za prenos uplata u Penzioni fond Ruske Federacije, jer ih isplaćuju samo jednom godišnje.

Iznosi premija osiguranja određuju se u rubljama i kopejkama. Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje morate navesti sljedeće identifikatore plaćanja:

1. PIB i KPP relevantnog poreskog organa koji vrši administraciju.
2. Naziv primaoca je skraćeni naziv organa Federalnog trezora, a zatim u zagradi skraćeni naziv poreskog organa.
3. BCC počevši od "182" (trenutne vrijednosti se mogu naći na web stranici Federalne porezne službe).

U slučaju kršenja rokova ili neplaćanja, kao i nepotpune uplate premija osiguranja, uplatitelju preti kazna od 20 do 40% neprenesenog iznosa. Osim toga, ako je iznos neisplate značajan i osiguranik više puta izbjegava plaćanje, može se suočiti sa krivičnim kaznama (u zavisnosti od visine štete).

Kako provjeriti doprinose u Penzioni fond

Zaposleni mogu kontrolisati doprinose u Penzioni fond od strane svog poslodavca. Ovo je važno, jer se kao rezultat uplate doprinosa za osiguranje u Penzioni fond formiraju penzije na ličnom računu zaposlenog, čiji će iznos odrediti visinu njegove buduće penzije. Shodno tome, što je više doprinosa prebačeno tokom godina rada, to će biti veća penzija (pročitajte kako se obračunava 2020. godine).

• Da biste saznali da li poslodavac prenosi doprinose za osiguranje i u kom iznosu, možete posjetiti Penzioni fond Ruske Federacije u mjestu svog prebivališta ili MFC i dobiti izvod sa svog ličnog računa. Sa sobom ćete morati imati pasoš i SNILS.
• Osim toga, informacije o statusu vašeg ličnog računa možete dobiti bez napuštanja kuće u vašem osobnom računu na web stranici Penzijskog fonda.

Sada morate razmišljati o svojoj budućnosti. Čak i ako je do penzije još daleko, njena veličina zavisi od doprinosa u penzioni fond (PF), koje poslodavac već danas uplaćuje. Dakle, šta je OPS i nijanse povezane s njim, reći ćemo u nastavku. Takođe se fokusiramo na važne tačke ove reforme.

Šta je ovo?

Doprinosi za OPS osiguranje su uplate koje formiraju penzioni fond, garantujući svakom radniku pravo na isplatu penzije po navršenju odgovarajuće starosne dobi.

Iznos doprinosa se obračunava za svakog zaposlenog posebno i zavisi od plate. Napominjemo da su premije obaveznog osiguranja fiksirane na državnom nivou.

Poslodavci ih prinudno isplaćuju, a ako uplata ne stigne na račun PIO na vrijeme, poslodavcu prijete kazne.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Uslovi

OPS sistem u Ruskoj Federaciji radi već 15 godina. Ovaj pristup se danas koristi za kreiranje penzija za većinu zaposlenih građana Rusije.

Osnovu buduće penzije čine transferi osiguranja, koje kompanija poslodavac uplaćuje Penzionom fondu za svakog zaposlenog. Iznos takvog doprinosa iznosi 22% plate.

Pojedinačna stopa doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje uračunava se na lični lični račun osiguranog građanina, koji se može dobiti u Fondu PIO prilikom konkurisanja za posao ili samostalnom prijavom u teritorijalni penzioni fond.

Pravila dizajna

Kao što je već spomenuto, SNILS sastavlja poslodavac prilikom zaključivanja ugovora o radu ili kada se građanin lično obrati Penzionom fondu.

Ako dokument sastavlja poslodavac, tada ima dvije sedmice tokom kojih je dužan kontaktirati Rusku Federaciju s upitnikom zaposlenika.

Za izradu OPS i SNILS sertifikata nije potrebno više od tri nedelje. Nakon toga, PF prenosi dokumente poslodavcu, a ovaj ih prenosi na zaposlenog.

Ako se SNILS - zelena plastična kartica - izgubi, može se vratiti pisanjem izjave kadrovskoj službi ili lično kontaktiranjem Penzionog fonda. Duplikat se proizvodi u roku od mjesec dana.

Gdje se izdaje?

Poslodavci su osnovni učesnici ruskog penzijskog sistema. Premije osiguranja koje plaćaju kompanije su buduće penzije njihovih zaposlenih.

Zauzvrat, Penzijski fond, u koji se primaju uplate, je administrator doprinosa za zdravstveno i penziono osiguranje.

Iznosi transfera glavnih kategorija platiša za 2020. godinu prikazani su u tabeli ispod:

Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja su uplate koje se obavezno prenose u budžet Fonda PIO. Krajnji cilj ovih isplata je primanje penzija po osnovu obaveznog penzijskog osiguranja.

Premije osiguranja za državljane Ruske Federacije koji su u radnom odnosu poslodavac plaća najkasnije do 15. Individualni preduzetnici, notari i advokati prenose takse u fiksnom iznosu.

Poslodavci mjesečno prebacuju u penzioni fond - 22% od plate svakog zaposlenog. Zatim se doprinosi pretvaraju u bodove i formiraju buduću penziju.

Želite li znati koja je indeksacija starosnih penzija za zaposlene penzionere? Za informacije, morate otići na.

Ako tražite informacije o tome, slijedite navedeni link.

Državno penzijsko osiguranje

Danas se u Ruskoj Federaciji mogu razlikovati tri vrste penzijskog osiguranja:

1. Država - plaćanja se vrše iz budžeta. Ova vrsta penzije dodeljuje se državnim službenicima, uključujući vojsku, zaposlenima u agencijama za provođenje zakona, astronautima povređenim u posledicama radijacije ili katastrofe izazvane ljudskim faktorom, kao i njihovim porodicama, invalidnim građanima koji nemaju pravo na radnu penziju. .
2. Obavezno – plaća se iz doprinosa za osiguranje i uključuje starosnu penziju, koja se sastoji od osiguranja i fondovskog dijela. Pravo na ovu vrstu penzije imaju samo lica registrovana u sistemu OPS.
3. Nedržavne - penzije koje se isplaćuju na osnovu ugovora sa nedržavnim penzionim fondovima i finansiraju poslodavci, zaposleni i investicije.

Zakon

Postupak obračuna i prenosa doprinosa u Penzioni fond za obavezne PS propisan je nizom zakona i drugih regulatornih dokumenata.

Danas je ovo pitanje regulisano:

• Ustav Ruske Federacije;
• Zakon o radu Ruske Federacije;
• Porezni zakonik Ruske Federacije;
• Savezni zakon br. 212.

Budžet penzijskog fonda formira se godišnje na osnovu posebnog zakona. Djelatnost Penzionog fonda regulirana je uredbom Vlade Ruske Federacije.

Procenat

Svaki poslodavac je dužan da o svom trošku uplati premiju osiguranja u teritorijalni PIO - 22% plate zaposlenog.

Mnogi ljudi i dalje postavljaju isto pitanje, kako se ovaj procenat raspoređuje između fondovskih i osiguravajućih penzija. Do 2014. godine raspodjela je bila sljedeća: fondovi – 6% i osiguranje – 16%.

Od 2014. godine fondovska penzija je „zamrznuta“, a cjelokupni doprinos, koji iznosi 22%, uplaćuje se na račun osiguranja.

Imajte na umu da pojedinac ima pravo da upravlja kapitaliziranom penzijom i može je prenijeti u nedržavni penzioni fond.

Savjete o tome kako to učiniti možete dobiti lično kontaktirajući Penzioni fond ili proučite informacije na službenoj web stranici Fonda.

Iznos doprinosa

Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje plaćaju se mjesečno, najkasnije do 15.

Iznos doprinosa u 2020. godini je sljedeći:

• osnovna tarifa za obavezno zdravstveno osiguranje iznosi 22% od iznosa plate;
• +10% - ako je bazna vrijednost veća od utvrđene vrijednosti;
• zdravstveno osiguranje – 5,1%.

Napominjemo da je trenutno 796 hiljada maksimalni iznos na koji se naplaćuje premija osiguranja.

Kalkulacija

Od 2002. godine penzije svih zaposlenih građana zemlje formiraju se po novom principu.

Svaki zaposleni građanin mora se prijaviti na OPS. Ovaj sistem obavezuje svakog poslodavca da uplaćuje obavezne doprinose u penzioni fond za svakog zaposlenog.

Trenutno stopa doprinosa iznosi 22% od plate.

Premije osiguranja koje prima Fond PIO evidentiraju se na ličnom računu svakog građanina.

Nakon toga, premije osiguranja se pretvaraju u posebne bodove. Visina buduće penzije zavisi od broja bodova i radnog staža.

Spisak dokumenata

Potrebno je izdati OPS sertifikat i dobiti „zelenu kartu“ SNILS-a u Penzionom fondu. Da biste to učinili, morate popuniti zahtjev i dati građanski pasoš.

Lica mlađa od 14 godina moraju doći u PIO sa jednim od roditelja sa izvodom iz matične knjige rođenih.

Ako pojedinac već ima 14 godina, možete se samostalno prijaviti u Penzioni fond.

Napominjemo da poslodavac pri zapošljavanju mora samostalno podnijeti zahtjev u roku od 2 sedmice da uključi svog zaposlenog u OPS sistem i dobije OPS i SNILS sertifikat.

Zahtjevi primaoca

Zakonska regulativa jasno definiše obveznike premije osiguranja:

• lice koje vrši isplate ili druge nagrade građanima;
• organizacija;
• fizičko lice koje nije samostalni preduzetnik;
• notar itd.

Imajte na umu da ako obveznik pripada nekoliko kategorija, premije osiguranja se plaćaju za svaku.

Rokovi

Doprinosi za obavezno osiguranje prenose se za prethodni mjesec najkasnije do 15.

Ako krajnji datum pada na vikend ili neradni dan, uplata se mora primiti sljedećeg radnog dana.

Napominjemo da ako je poslodavac obračunao, ali nije prenio doprinos u zakonskom roku, uplata se priznaje kao zaostala i podliježe trenutnoj naplati.

Prednosti i nedostaci

Od 2002. godine formiranje i odbitak u Penzioni fond vrši se po novim pravilima. U proteklih 15 godina, svaki građanin Ruske Federacije bio je u obavezi da se registruje u Penzionom fondu i dobije sertifikat OPS i SNILS.

Doprinosi i staž osiguranja uzimaju se u obzir na ličnom računu svakog građanina Ruske Federacije.

Ubuduće, kada dođe do osiguranog slučaja ili navršenih godina starosti građanina ima pravo na odlazak u penziju, Fond PIO pravovremeno obračunava penziju i po potrebi vrši preračun.

Za neke kategorije obveznika povećane su stope premija osiguranja za 2019. Sakupili smo sve opklade u prikladnim tablicama i referentnim knjigama koje možete preuzeti.

Pažnja! Posebno za računovođe pripremili smo besplatne vodiče o stopama premija osiguranja za fizička lica i pravna lica:

Ko se mora prijaviti i pridržavati se stopa premije osiguranja u 2019

Obavezu imaju svi poslodavci - pravna lica koja su u toku godine prenijela naknade fizičkim licima u skladu sa ugovorima o radu i parničnom postupku.

Individualni preduzetnici takođe obračunavaju i plaćaju premije osiguranja iz naknade fizičkim licima. Ali osim ovoga, plaćaju i doprinose za sebe - za obavezno penziono i socijalno osiguranje.

Pravila za zadržavanje i prenos premija osiguranja regulisana su Poglavljem 34 Poreskog zakona i Saveznim zakonom br. 125-FZ od 24. jula 1998. godine.

1. Prema odredbama Poreskog zakona, Federalna poreska služba navodi:

• doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje - obavezno penzijsko osiguranje;
• OSS - obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i materinstva;
• Obavezno zdravstveno osiguranje - obavezno zdravstveno osiguranje.

1. Prema Zakonu 125-FZ, doprinosi se plaćaju Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

U članku ćemo pogledati iznose premija osiguranja za 2019. godinu utvrđene za prvu grupu.

Od čega zavisi visina premija osiguranja u 2019. za pravna lica i individualne preduzetnike?

Stope premija osiguranja za 2019. regulisane su odredbama članova 426–429 Poreskog zakona. Prilikom određivanja stope premije osiguranja za 2019. godinu, važno je uzeti u obzir:

• kojoj kategoriji obveznika pripada privredno društvo ili individualni preduzetnik (da li će se primenjivati ​​opšta ili snižena tarifa);
• kojoj kategoriji pripada pojedinac u čiju korist su izvršene uplate;
• koliko je uplaćeno pojedincu tokom godine (da li iznos prelazi maksimalnu osnovicu ili ne).

Dakle, ako poslodavac po sili zakona ne može koristiti snižene tarife, primjenjuje opšte:

1. Što se tiče doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje: 22% uplata koje ne prelaze maksimalnu vrijednost od 1.150.000 rubalja. Od iznosa iznad osnovice obračunava se 10%.
2. Što se tiče doprinosa za OSS: 2,9% od uplata koje ne prelaze maksimalnu vrijednost od 865.000 rubalja. Doprinosi se ne uplaćuju za iznose veće od osnovice.
3. Što se tiče doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje: 5,1% svih uplata. Visina prihoda nije bitan. Ne postoji maksimalna baza.

Ako primalac prihoda pripada preferencijalnim kategorijama, iznosi koji su primili iznad maksimalne osnovne vrijednosti ne podliježu doprinosima za osiguranje (član 2. člana 427. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pojedinačni preduzetnici koji samo za sebe prenose premiju osiguranja iznos određuju na osnovu minimalne zarade. Kada dobijeni iznos godišnje prelazi 300.000 rubalja, tada se uzima u obzir drugi dio plaćenih doprinosa iz viška iznosa (potklauzula 1, stav 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osnovne stope premija osiguranja u 2019. (tabela bez beneficija)

Opšta stopa u ovom slučaju je 30%. Od njih:

• 20% ide u Penzioni fond;
• 2,9% - u Fondu socijalnog osiguranja;
• 5.1 - u Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Tabela 1. Stope premija osiguranja za 2019

Kada koristiti	Vrsta osiguranja	Granična vrijednost, rub. (prema Uredbi Vlade br. 1426 od 28.11.2018.)	Ponuda, %
Ako je uplata izvršena: državljani Ruske Federacije; državljani drugih zemalja i lica bez državljanstva koji stalno ili privremeno borave u Ruskoj Federaciji i nisu visoko kvalifikovani. specijaliteti; državljani zemalja članica EAEU, bez obzira na njihov status (uključujući visokokvalificirane stručnjake koji stalno ili privremeno borave u Ruskoj Federaciji)
		nije instalirano
Ako se uplata vrši strancu ili licu bez državljanstva koji privremeno boravi u Ruskoj Federaciji i nije visoko kvalifikovan. poseban volumen (osim za državljane zemalja članica EAEU
Ako se uplata vrši strancu ili licu bez državljanstva koje ima stalno ili privremeno nastanjenje u Ruskoj Federaciji i visoko je kvalifikovano. poseban volumen

Napominjemo da se plaćanja stranim visokokvalifikovanim stručnjacima, uključujući osobe bez državljanstva koje privremeno borave u Ruskoj Federaciji, ne procjenjuju. Oni nemaju status osiguranika u pogledu bilo koje vrste obaveznog osiguranja.

Izuzetak je predviđen samo za visokokvalifikovane stručnjake iz EAEU koji su u statusu privremenog boravka. Od isplata ovim licima obračunavaju se doprinosi za obavezno socijalno osiguranje u iznosu od 2,9% i obavezno zdravstveno osiguranje u iznosu od 5,1%. Međutim, oni nisu osigurani u sistemu obaveznog osiguranja (dopis Ministarstva finansija od 12.07.2017. godine broj 03-15-06/44430).

Snižene stope premije osiguranja u 2019

Odmah napominjemo da od 1. januara 2019. godine prestaje grejs period za stope premija osiguranja. Preduzeća i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem biće obavezni da koriste opšte stope (vidi tabelu 1).

Snižena tarifa će ostati za nevladine organizacije i dobrotvorne organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem. Mogu koristiti stopu od 20% šest godina - od 2019. do 2024. godine.

Ko još ima pravo da primjenjuje snižene stope premije osiguranja u 2019. godini? Riječ je o privrednim društvima i pojedinačnim poduzetnicima navedenim u listi člana 427. Poreskog zakona. Predstavljamo ih u tabeli 2.

tabela 2. Preferencijalne stope premija osiguranja u 2019

Dodatne tarife za premije osiguranja u 2019. godini za obavezno zdravstveno osiguranje od plata zaposlenih

Za određene kategorije zaposlenih, firme i individualni preduzetnici su obavezni da obračunavaju premije osiguranja prema dodatnim tarifama (član 3. člana 428. Poreskog zakona Ruske Federacije). One zavise od uslova rada i utvrđuju se na osnovu rezultata posebne procene uslova rada. Pogledajmo tabelu 3.

Tabela 3. Dodatne tarife za premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u 2019

Uslovi rada radnika		Tarifa, %
Klasa štetnosti/opasnosti	Podklasa štetnosti/opasnosti
Prihvatljivo
Optimalno

U nedostatku SOUT-a, dodatna tarifa je jednaka:

• 6% od plaćanja za rad naveden u tač. 1. 1. č. 30 Saveznog zakona od 28. decembra 2013. br. 400-FZ
• 9% na plaćanja za radove navedene u st. 2-18 sati 1 tbsp. 30 Zakona br. 400-FZ.

Tabela tarifa za premije osiguranja za individualne preduzetnike za sebe u 2019

Tabela 4. Stope premija osiguranja za individualne preduzetnike za sebe u 2019

Sve stope doprinosa za osiguranje Federalnoj poreskoj službi za 2019. godinu u jednoj tabeli

• Pogledajte i poreze na zarade u 2019. kao procenat (tabela) >>
• Saznajte jesu li se promijenili

Ko plaća premije osiguranja

Svaki poslodavac plaća razne premije osiguranja svakog mjeseca od plaćanja svojim zaposlenima. Ako rade po ugovoru o radu, onda su to doprinosi:

• Penzionom fondu Rusije (PFR);
• Fondu zdravstvenog osiguranja (FFOMS);
• za socijalno osiguranje od bolesti i povreda ili materinstva (u Fondu socijalnog osiguranja).
• za osiguranje od nezgoda i profesionalne bolesti (također u Fondu socijalnog osiguranja).

Takođe, doprinosi se uplaćuju od plaćanja onim zaposlenima koji su prijavljeni u firmi po građanskim ugovorima:

• Penzionom fondu;
• u FFOMS;
• za socijalno osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti, ako je to predviđeno ugovorom.

Plaćanja podliježu premijama osiguranja

Premije osiguranja se naplaćuju na isplate zaposlenih po osnovu radnih odnosa iu skladu sa građanskim ugovorima za obavljanje poslova, pružanje usluga i autorske naloge.

Uplate za koje se ne plaćaju doprinosi navedene su u čl. 422 Poreski zakon Ruske Federacije:

1. Državne beneficije;
2. Naknade pri otpuštanju, naknade štete, plaćanje stanovanja ili ishrane, plaćanje sportske ili odeće, obezbeđivanje naknada u naturi itd.;
3. Iznosi jednokratne novčane pomoći, na primjer, pri rođenju ili usvojenju djeteta, gubitku člana porodice, elementarnoj nepogodi i drugim vanrednim okolnostima;
4. Prihodi, pored zarada, koje ostvaruju pripadnici autohtonih zajednica od prodaje tradicionalnih zanatskih proizvoda;
5. Plaćanja osiguranja za obavezno i ​​dobrovoljno osiguranje lica;
6. I druge vrste plaćanja i naknade.

Ograničena osnovica za obračun premija osiguranja

Doprinosi za PIO i Fond socijalnog osiguranja ograničeni su maksimalnim osnovicama za obračun doprinosa, koje se godišnje indeksiraju na osnovu rasta prosječne zarade:

Maksimalna osnovica za doprinose u Penzioni fond u 2020. iznosi 1.292.000 rubalja.

Maksimalna osnovica se obračunava na osnovu prihoda zaposlenog po obračunskoj osnovi. Čim njegov prihod za godinu dostigne maksimalnu osnovicu, doprinosi se ubuduće moraju plaćati po novim pravilima. Prilikom plaćanja doprinosa po osnovnoj tarifi, ako je ta osnovica prekoračena, doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10%. Ako je organizacija na sniženoj tarifi, onda ako je ona prekoračena, doprinosi se ne plaćaju.

Maksimalna osnovica za doprinose u Fond socijalnog osiguranja u 2020. iznosi 912.000 rubalja.

Ako je osnovica prekoračena, onda nema potrebe za plaćanjem doprinosa.

Za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje i ozljede ne utvrđuje se maksimalna osnovica, pa su svi prihodi koje zaposleni primaju podložni doprinosima.

Stope premija osiguranja u 2020

Pogledajmo glavne stope premija osiguranja za zaposlene u 2020. godini:

1. Za obavezno penzijsko osiguranje - 22%.
2. Za obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
3. U slučaju privremene invalidnosti i materinstva - 2,9%;
4. Za povrede - od 0,2% do 8,5%, u zavisnosti od klase profesionalnog rizika koja je dodeljena glavnoj vrsti delatnosti koja se obavlja.

U tabeli su prikazane posebne snižene stope doprinosa za pojedine kategorije obveznika ustanovljene 2020. godine.

Osigurana kategorija	na OPS, %	na obavezno zdravstveno osiguranje, %	na VNiM, %	Opća tarifa, %	Penzioni fond iz iznosa iznad osnovice, %
Osnovna tarifa, bez pogodnosti	22	5,1	2,9	30	10
IT organizacije Ruske Federacije koje razvijaju i prodaju kompjuterske programe i baze podataka, te ih instaliraju, testiraju i održavaju	8	4	2	14	-
Stanovnici tehnološko-inovacijske ili turističko-rekreativne posebne ekonomske zone	8	4	2	14	-
Učesnici projekta Skolkovo	14	0	0	14	-
Poslodavci koji isplaćuju plate i beneficije članovima posade ruskih brodova. Samo u vezi sa isplatama članovima posade broda	0	0	0	0	-
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu u oblasti socijalnih usluga, nauke, obrazovanja, zdravstva, kulture, umetnosti ili masovnog sporta	20	0	0	20	-
Dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu	20	0	0	20	-
Učesnici slobodne ekonomske zone Krima i Sevastopolja	6	0,1	1,5	7,6	-
Stanovnici teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja	6	0,1	1,5	7,6	-
Stanovnici posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj oblasti	6	0,1	1,5	7,6	-
Stanovnici slobodne luke Vladivostok	6	0,1	1,5	7,6	-
Kreatori crtanih filmova, video i audio produkcija	8	2	4	14

U 2020. godini većina poslodavaca na pojednostavljenom poreskom sistemu počeće da plaćaju doprinose po opštoj stopi od 30%, pošto se prelazni period bližio kraju. Do 2024. godine, dobrotvorne i neprofitne organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem moći će da koriste preferencijalnu stopu od 20%.

Od 2020. godine još nekoliko kategorija osiguranika prešlo je na osnovne tarife:

• privredna društva i društva koja primenjuju ili realizuju rezultate intelektualne delatnosti čija prava pripadaju njihovim učesnicima ili osnivačima - budžetskim ili samostalnim naučnim ustanovama ili obrazovnim ustanovama visokog obrazovanja;
• organizacije i preduzetnici koji obavljaju tehnološko-inovacione delatnosti i plaćaju zaposlene koji rade u tehnološko-inovacionim ili industrijsko-proizvodnim posebnim ekonomskim zonama;
• organizacije i individualni preduzetnici koji su sklopili ugovor o obavljanju turističko-rekreativnih delatnosti, koji plaćaju zaposlene koji obavljaju ove delatnosti u posebnim privrednim zonama.

Od 2020. godine ove kategorije plaćaju doprinose po opštoj stopi - 30%, a ukoliko se prekorači maksimalna osnovica za obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje, uplata se ne ukida, već se procenat doprinosa u Fond PIO smanjuje na 10%. .

Rokovi za uplatu premija osiguranja u 2020

Premije osiguranja se prenose Federalnoj poreskoj službi za svaki mjesec prije 15. dana sljedećeg mjeseca. Ako je posljednji dan plaćanja vikend ili praznik, naknade možete platiti sljedećeg radnog dana. Sa doprinosima za povrede je slična procedura, ali oni i dalje moraju biti uplaćeni u Fond socijalnog osiguranja.

Preduzetnici plaćaju za sebe premije osiguranja u drugim vremenima. Doprinosi za prethodnu godinu moraju biti uplaćeni prije kraja godine ili narednog radnog dana. Za 2019. prenesite novac poreznoj upravi do 31. decembra, a ako vaš prihod premašuje 300.000 rubalja, prenesite dodatnu uplatu Federalnoj poreznoj službi do 1. jula 2020.

Vodite evidenciju u Kontur.Accounting - zgodnom online servisu za obračun plata i slanje izvještaja Federalnoj poreznoj službi, Penzionom fondu i Fondu socijalnog osiguranja. Usluga je pogodna za ugodnu saradnju između računovođe i direktora.